TRANSFORMASI DIGITAL PERPAJAKAN BERBASIS ARTIFICIAL INTELLIGENCE MELALUI CORETAX DAN LITERASI DIGITAL SERTA PENGARUHNYA TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM

Ida Ayu Rosa Dewinta; Ida Ayu Trisna Yudi Asri; Kadek Diviariesty

doi:10.31955/mea.v10i3.7870

Ida Ayu Rosa Dewinta Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali
Ida Ayu Trisna Yudi Asri Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali
Kadek Diviariesty Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali

DOI: https://doi.org/10.31955/mea.v10i3.7870

Abstract

Pekerjaan di bidang perpajakan saat ini membutuhkan pemanfaatan Artificial Intelligence (AI) untuk meningkatkan efisiensi administrasi, akurasi pengolahan data, dan kualitas pelayanan perpajakan. Dalam konteks perpajakan, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) mengembangkan Coretax sebagai sistem inti administrasi perpajakan yang mengintegrasikan data dan mendukung otomatisasi proses bisnis perpajakan. Selain ketersediaan sistem digital, literasi digital berbasis AI menjadi faktor penting karena kemampuan wajib pajak dalam memahami dan memanfaatkan teknologi dapat mendukung keberhasilan transformasi digital perpajakan. UMKM memiliki peran penting dalam perekonomian, tetapi kepatuhan perpajakannya masih menghadapi kendala berupa keterbatasan pemahaman perpajakan, kompleksitas administrasi, dan keterbatasan sumber daya. Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Coretax berbasis AI dan literasi digital berbasis AI terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Bali. Penelitian menggunakan metode survei dengan kuesioner sebagai instrumen pengumpulan data. Populasi penelitian adalah pelaku UMKM di Bali dengan data primer yang diperoleh melalui non-probability sampling menggunakan teknik accidental sampling. Sampel penelitian terdiri atas 84 kelompok UMKM. Analisis data dilakukan menggunakan statistik deskriptif dan regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Coretax berbasis AI berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Bali. Literasi digital berbasis AI juga berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Hasil ini menunjukkan bahwa semakin baik implementasi Coretax dan semakin tinggi literasi digital berbasis AI, semakin tinggi pula kepatuhan wajib pajak. Dengan demikian, keberhasilan transformasi digital perpajakan memerlukan dukungan sistem Coretax yang efektif serta peningkatan kemampuan wajib pajak dalam memanfaatkan teknologi.

References

Ajzen I. 1991. The Theory of Planned Behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes. 50(2):179–211.
Abiyyi, A. F., Sugihyanto, & Sugiartiningsih. (2026). Pengaruh intensitas sosialisasi pajak dan digitalisasi sistem perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Portofolio: Jurnal Ekonomi, Bisnis, Manajemen dan Akuntansi, 23(1), 96–111.
Agassy, A., & Tanno, A. (2024). Taxpayer Compliance Based on the Theory of Planned Behavior in Individual Taxpayers in the City of Padang. E-Jurnal Akuntansi, 34(4).
Bobek, D. D., & Hatfield, R. C. 2003. An investigation of the theory of planned behavior and the role of moral obligation in tax compliance. Behavioral Research in Accounting, 15(1), 13–38.
Davis FD. 1989. Perceived Usefulness, Perceived Ease of Use, and User Acceptance of Information Technology. MIS Quarterly. 13(3), 319–340.
Direktorat Jenderal Pajak. 2023. Kenapa pajak saya diperiksa?. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. https://stats.pajak.go.id/id/artikel/kenapa-pajak-saya-diperiksa
Direktorat Jenderal Pajak. 2024. Coretax: Peta baru perpajakan di Indonesia. Direktorat Jenderal Pajak. https://stats.pajak.go.id/index.php/id/artikel/coretax-peta-baru-perpajakan-di-indonesia
Direktorat Jenderal Pajak. 2025. Coretax. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. https://www.pajak.go.id/id/reformdjp/coretax
Ghozali, I. 2021. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Edisi ke 7. Universitas Diponegoro.
Gilster, P. 1997. Digital Literacy. New York: Wiley Computer Publishing
Hermawan, S., Lesmana, T. Y., Rahayu, D., Nirwana, N. Q. S., & Rahayu, R. A. (2021). Theory of Planned Behavior, Information Technology, and Taxpayer Compliance. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 23(2), 179–190.
Ilham, A. A., & Andriani, S. (2025). Pengaruh Technology Acceptance Model pada SPT Tahunan OP terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Riset Akuntansi Jambi, 8(2), 76–86.
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2024). Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 81 Tahun 2024 tentang ketentuan perpajakan dalam rangka pelaksanaan sistem inti administrasi perpajakan. Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2024 Nomor 771. https://jdih.kemenkeu.go.id/api/download/372ac3d7-b7ee-404e-8ffd-096ec5e19304/81%20Tahun%202024.pdf
Law, N., Woo, D. J., & Wong, G. 2018. A global framework of reference on digital literacy skills for indicator 4.4.2 (Information Paper No. 51). UNESCO Institute for Statistics.
Listyawati, I., Mulyati, S., Ukhriyawati, C. F., Kartika, E., Tanjung, R., & Salesti, J. (2026). Pengaruh kemudahan penggunaan dan persepsi kegunaan sistem CORETAX DJP terhadap kepatuhan wajib pajak dengan literasi digital sebagai variabel moderasi. Measurement: Jurnal Akuntansi, 20(1), 174–183.
Miao, F., Shiohira, K., & Lao, N. 2024. AI competency framework for students. UNESCO.
OECD. 2019. Tax Administration 2019: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing.
OECD. 2020. Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. OECD Publishing.
Russell, S., & Norvig, P. (2021). Artificial Intelligence: A Modern Approach (4th ed.). Pearson Education.
Rosa Dewinta, Ida Ayu & Prabhadika, I. P. Y. 2023. The effect of e-commerce, the use of accounting information systems and financial knowledge in decision making for entrepreneurship. World Journal of Advanced Research and Reviews, 19(1), 588–599
Rosa Dewinta, Ida Ayu; Ida Ayu Trisna Yudi Asri, & Kadek Diviariesty. 2025. Dampak Artificial intelligence (AI) dan Software Akuntansi pada Profesi Akuntan. Permana: Jurnal Perpajakan, Manajemen, dan Akuntansi, 17(3), 822–849.
Siahaan, M. 2010. Hukum Pajak Elementer :Konsep Dasar Perpajakan Indonesia. Graha Ilmu.
Sugiyono. 2022. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif R&D. Bandung: Alfabeta.
Tambunan, T. 2019. UMKM di Indonesia: Perkembangan, Kendala, dan Tantangan. Ghalia Indonesia
Tambun, S., Sitorus, R. R., & Pramudya, T. A. (2020). Pengaruh Technology Acceptance Model dan Digital Taxation terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Balance Vocation Accounting Journal, 4(1).
Van Dijk, J. 2020. The Digital Divide. Polity Press.
Widiawati And E. S. Utami. 2025. Pengaruh Modernisasi Administrasi Sistem Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm. J. Ilm. Manajemen, Ekon. Akunt., 9 (2), 1295–1309.
Zulkarnaen, W., Fitriani, I., & Yuningsih, N. (2020). Pengembangan Supply Chain Management Dalam Pengelolaan Distribusi Logistik Pemilu Yang Lebih Tepat Jenis, Tepat Jumlah Dan Tepat Waktu Berbasis Human Resources Competency Development Di KPU Jawa Barat. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi), 4(2), 222-243. https://doi.org/10.31955/mea.vol4.iss2.pp222-243.